一般納稅人外地預繳要繳納多少稅？怎么申報？
發(fā)布日期：2021-10-15 瀏覽次數：1578
一般納稅人外地預繳要繳納多少稅？
1、一般納稅人跨市（地級）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
這種情況下，根據財會2016年22號文的規(guī)定，應設置“應交稅費—預繳增值稅”科目，具體分錄如下：
異地繳納：
借：應交稅費—預繳增值稅
貸：銀行存款
申報時：
借：應交稅費—未繳增值稅
貸：應交稅費—預繳增值稅
申報時，填寫附表（四）稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅。
2、一般納稅人跨市（地級）提供建筑服務，適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
這種情況下，根據財會2016年22號文的規(guī)定，應設置“應交稅費—簡易計稅”科目，具體分錄如下：
異地繳納：
借：應交稅費—簡易計稅
貸：銀行存款
申報時，填寫附表（四）稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅。
3、小規(guī)模納稅人跨市（地級）提供建筑服務，適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
這種情況下，根據財會2016年22號文的規(guī)定，應設置“應交稅費—應交增值稅”科目，具體分錄如下：
異地繳納：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
申報時，填寫申報表21行“本期預繳稅額”抵減預繳的增值稅。
一般納稅人外地預繳增值稅怎么申報？
申報表填報原理
提醒：申報填報一定要先把握原理和申報表的結構，不要就"業(yè)務事項"填報，會亂也會累。
1.先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》
填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》：需要將建筑服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中；
2.在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額"，申報時可以抵應納稅額
預繳時候：現(xiàn)在電子稅局多數可以辦理，外省市企業(yè)到達經營地后，要進行報驗登記、預繳申報的話，需要以自然人身份登錄電子稅務，通過電子稅務局，可以關聯(lián)綁定外省的跨區(qū)域事項報告。返回外省外管證已關聯(lián)外省跨區(qū)域事項報告，點擊預繳申報?；蚴鞘褂秒娮佣惥诸A繳功能。
回來申報，在附表四中填寫預繳的數字，需要抵減的話，主表是分期預繳和附表四，本期抵減。
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