什么是企業(yè)年度匯算清繳？
發(fā)布日期：2021-11-04 瀏覽次數(shù)：2910
什么是企業(yè)年度匯算清繳？
企業(yè)年度匯算清繳是指根據(jù)會(huì)計(jì)和稅法的差異，對(duì)企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度在每個(gè)季度申報(bào)的企業(yè)所得稅，在第二年年初，即每年的1月1日至5月31日之間，按稅收法律法規(guī)的要求對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯總清算、調(diào)整和繳納。
為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，
年度終，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。
年度匯算清繳必須做嗎？
是的，匯算清繳是所得稅征收中的必經(jīng)事項(xiàng)，企業(yè)不做，稅務(wù)局自己會(huì)找上門的，這個(gè)事情做不做企業(yè)自己說了不算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)開始申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)年度匯算清繳怎么操作？
企業(yè)年度匯算清繳概括起來就是根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)賬務(wù)處理填表予以調(diào)整。
如果匯算清繳有導(dǎo)致補(bǔ)交企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理是，
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。
同時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款。
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所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候？
企業(yè)所得稅匯算清繳必須在次年的1月 1日到5月31日前完成
企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程？
季度終了后15日內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度終了后四十五日內(nèi)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算
報(bào)表和所得稅申報(bào)表；預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要退款或做為下一年度應(yīng)繳稅款。
企業(yè)所得稅匯算清繳都是在國稅稅務(wù)機(jī)關(guān)嗎？
由于國地稅合并及相關(guān)政策調(diào)整，企業(yè)僅需要按時(shí)申報(bào)國稅即可，申報(bào)方式因地而異，詳情請(qǐng)咨詢?cè)诰€客服了解
企業(yè)所得稅年報(bào)是不是所得稅匯算清繳？
企業(yè)所得稅年度申報(bào)表和所得稅匯算清繳是一起的，就是您公司年度報(bào)表經(jīng)過企業(yè)稅務(wù)專管員審查后對(duì)這一年已
經(jīng)報(bào)過的四個(gè)季度所得稅報(bào)表匯總計(jì)算。
分公司如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳？
除了內(nèi)資獨(dú)立核算分公司，其它分公司的企業(yè)所得稅都由總機(jī)構(gòu)或核算地匯總繳納
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