支付勞務(wù)報酬的六大雷區(qū)，請注意！
發(fā)布日期：2021-10-28 瀏覽次數(shù)：1166
雷區(qū)1、支付給個人的費用，認(rèn)為個人開不了發(fā)票，就不要發(fā)票了。
這個認(rèn)知絕對是錯誤的，個人是可以去稅務(wù)局代開發(fā)票的。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條規(guī)定，需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。
例外情況：個人500以下的可以不用發(fā)票。
政策規(guī)定：28號文規(guī)定，對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
雷區(qū)2、支付給個人的勞務(wù)報酬，以為稅務(wù)局在代開發(fā)票的時候就已經(jīng)扣個稅了。
這也是一個常見的理解錯誤，個人到稅務(wù)局去代開勞務(wù)報酬的發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會在代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收個人所得稅的，而且在開出發(fā)票的備注欄也會寫著個人所得稅由支付方代扣代繳，意味著代開發(fā)票的時候只交了增值稅和其他稅費，個人所得稅是由費用的支付方來代扣代繳的。
支付方作為扣繳義務(wù)人如果不為個人代扣代繳個人所得稅的話，是會受到行政處罰的。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
雷區(qū)3、支付給個人的勞務(wù)報酬，以含稅金額來扣繳個人所得稅。
這是很多新手會計的常犯錯誤，個人所得稅應(yīng)該以不含增值稅的金額來計算。
舉個例子：維修大師小曲去二哥稅稅念公司維修電腦，收了10300元，那么不含稅收入10300/1.03=10000元，二哥稅稅念公司應(yīng)為小曲預(yù)扣預(yù)繳個稅10000*（1-20%）*20%=1600元
注：疫情期間1%。
雷區(qū)4、企業(yè)在支付給個人勞務(wù)報酬的時候，預(yù)扣對方個人所得稅稅額時，直接按照預(yù)扣稅率20%來計算。
這是對勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅率不熟悉，勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅率分為三檔，看下面這個表，最高稅率可達(dá)40%。
個人所得稅預(yù)扣稅率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
雷區(qū)5、一個月內(nèi)多次支付給個人勞務(wù)報酬，但每次都不超過800元，就不預(yù)扣對方的個稅。
這個認(rèn)知也是錯誤的，如果在同一個月內(nèi)，針對同一個項目所產(chǎn)生的勞務(wù)費用，應(yīng)該合并計算個稅。
雷區(qū)6、勞務(wù)報酬不超過800元，就認(rèn)為不用申報了。
這個認(rèn)知也是錯誤的，我們都知道稅額為0不代表不用申報，即使是0也要做零申報，跟增值稅申報是一個道理。
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