近年來，隨著商事登記制度改革、行政審批制度改革等“放管服”改革的深入推進，大量市場主體低門檻進入市場，為稅收風險管理帶來了更大的挑戰(zhàn)。

“前端放開了，后續(xù)的監(jiān)管就要跟上?！眹叶悇湛偩謴V東省稅務局負責征管和科技發(fā)展工作的陳學著處長介紹，該局緊緊抓住改革契機，運用大數(shù)據(jù)思維和工具構建全鏈條風險管理體系，探索用“機器學習”算法研判發(fā)票虛開潛在風險，將風險管理關口前移，運用大數(shù)據(jù)分析精準打擊發(fā)票虛開行為。新稅務機構成立后，稅收數(shù)據(jù)進一步集成，“機器學習”算法有望發(fā)揮更大的威力。

大數(shù)據(jù)集成創(chuàng)新，防發(fā)票虛開“變法”

據(jù)悉，廣東省稅務局在統(tǒng)籌分析現(xiàn)有各類應用系統(tǒng)的基礎上，充分利用大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”的信息技術，優(yōu)化集成內外部數(shù)據(jù)資源，建設大數(shù)據(jù)管理平臺，并加快風險管理與大數(shù)據(jù)平臺對接融合步伐，推動稅收管理從“業(yè)務驅動”轉向“數(shù)據(jù)驅動”，創(chuàng)新打造數(shù)據(jù)決策型智慧風險防控體系。

“機器學習”算法就是數(shù)據(jù)決策型智慧風險防控體系的創(chuàng)新應用之一。

“我們依托風險管理系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)平臺，讓計算機利用已有的海量數(shù)據(jù)，集成日常征管經(jīng)驗，通過復雜的邏輯回歸模型和公式，形成較為科學的‘機器學習’模型。并利用該模型對涉稅數(shù)據(jù)進行分析，預測納稅人虛開發(fā)票趨勢，實現(xiàn)了事前預判、事中干擾和事后監(jiān)管的精準度成倍提升。特別是在稅務機構改革之后，原來分散的稅務征管數(shù)據(jù)得到更加全面地集成，也使得‘機器學習’算法更精準、更有力?！标悓W著介紹，將“機器學習”運用到防范發(fā)票虛開是將最新的大數(shù)據(jù)技術與當前征管熱點問題的巧妙結合，是運用最新辦稅實名制與搭建風險模型的集成創(chuàng)新。

機器智能更精準，筑全流程風控閉環(huán)

那么“機器學習”算法與傳統(tǒng)的防范發(fā)票虛開風險管理模型究竟有何不同呢？

記者了解到，傳統(tǒng)的風險管理模型過分依賴于對稅務干部業(yè)務水平和工作經(jīng)驗的主觀判斷性，模型涉及指標數(shù)量多是票面信息，指標之間邏輯關系較為簡單，虛開企業(yè)多采用各類對抗掃描措施，逃避風險篩查。

與傳統(tǒng)模型相比，廣東省稅務局自主研發(fā)的“機器學習”算法，則是通過“機器智能化”預測納稅人的虛開風險指數(shù)，結合實名辦稅的有關數(shù)據(jù)，鎖定風險指數(shù)較大的納稅人并開展精準到人的風險防控，大大降低了對業(yè)務主觀經(jīng)驗的依賴性。

陳學著表示：“‘機器學習’算法不僅為實現(xiàn)事前、事中、事后的全閉環(huán)風險防控網(wǎng)絡提供了更科學的技術支撐，也為開展納稅信用動態(tài)積分、推動建立信用發(fā)布、風險鎖定等提供了更有力的抓手?！?o:p>

順藤追擊驗成果，開打擊虛開“天眼”

“目前，我們已經(jīng)在全廣東省完成了‘機器學習’算法的初步驗證工作，根據(jù)驗證算法的風險指向，對風險等級較高的納稅人及其關聯(lián)自然人已經(jīng)采取了防范措施，并根據(jù)算法提供的線索，在部分地區(qū)成功找出一批虛開團伙，‘機器學習’算法成果得到了有效檢驗?！?nbsp;陳學著說。

據(jù)介紹，廣東省稅務局運用“機器學習”算法，對省內114戶疑點企業(yè)通過辦稅實名結果，進一步延伸分析“上下游”和“同一人在其他企業(yè)任職”的情況，發(fā)現(xiàn)有13組疑似團伙，涉嫌虛開發(fā)票企業(yè)98戶，其中有21戶已被采取嚴格限量供應發(fā)票、異常增值稅扣稅憑證管理、暫停網(wǎng)上申報業(yè)務和納稅評估等措施；對另一戶虛開嫌疑明顯的企業(yè)開展延伸分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的辦稅員同時還兼任16戶同行業(yè)的其他企業(yè)辦稅員，16戶企業(yè)中大部分企業(yè)開業(yè)后領用了幾百份萬元發(fā)票，且購進貨物發(fā)票顯示多為手機整機，銷項發(fā)票顯示多為集成電路、攝像頭、電芯、鏡頭、主板等手機零件，進銷比對嚴重不匹配。通過基層核查，發(fā)現(xiàn)該16戶企業(yè)疑似同一虛開團伙，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票合計4.06億元。同時，按照“機器算法”掃描結果，聯(lián)合公安部門查獲一個虛開增值稅專用發(fā)票的窩點，抓獲6名犯罪嫌疑人，查獲9戶涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)印章、稅控器具、空白發(fā)票和已經(jīng)開具的發(fā)票、擬虛開發(fā)票計劃等一批涉案物品。涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)共14戶，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計1.95億元。

廣東省稅務局有關負責人表示，接下來，新的稅務機構將在原國稅地稅征管數(shù)據(jù)逐步整合的基礎上，全力推進基于云架構的大數(shù)據(jù)治理體系及應用系統(tǒng)建設工作，把先進的大數(shù)據(jù)分析技術和應用理念引入風險管理工作，繼續(xù)發(fā)揮辦稅實名制的基礎保障性作用，以稅收實名數(shù)據(jù)為基礎，將有限征管資源配置于稅收風險更集中、風險級次更高的納稅人，不斷提升稅收征管效能，夯實稅收征管現(xiàn)代化的征管基礎。